BAB VII
BUDGET KAS
SOAL I:
Perusahaan X di Malang,
mempersiapkan anggaran kas pada tahun 2003, data yang tersedia adalah
sbb :
a.
Rencana penjualan
(60% dibayar tunai), yaitu :
Triwulan I Rp. 9.375.000,-
Triwulan II Rp.10.000.000,-
Triwulan III Rp.8.750.000,-
Triwulan
IV Rp.9.375.000,-
b.
Pola pengumpulan piutang :
90 % pada triwulan penjualan
10 % satu triwulan sesudahnya
c.
Kerugian piutamg ditaksir 2 % dari penjualan secara
kredit
d.
Pengeluaran kas :
(1)
Deviden : Triwulan II Rp.375.000,-
Triwulan IV Rp.650.000,-
(2) Pembelian material :
Triwulan
I Rp.1.062.500,-
Triwulan
II Rp.1.500.000,-
Triwulan III Rp.1.562.500,-
Triwulan
IV Rp.1.562.500,-
(3) Pembayaran hutang
Triwulan
I Rp. 125.000,-
Triwulan
II Rp.5.000.000,-
Triwulan IV Rp.5.000.000,-
(4) Pembayaran gaji dan upah
Triwulan
I Rp.1.237.500,-
Triwulan
II Rp.1.218.500,-
Triwulan III Rp.1.125.000,-
Triwulan
IV Rp.1.156.500,-
e. Penghasilan lain-lain :
Triwulan
I Rp.500.000,-
Triwulan
II Rp.250.000,-
Triwulan III Rp.350.000,-
Triwulan
IV Rp.450.000,-
f. Berbagai saldo awal tahun :
(1) Pihutang Rp.1.000.000,- akan
diterima pada triwulan I sebesar Rp.500.000,- , triwulan II
Rp.300.000,-
(2) Cadangan kerugian pihutang Rp.200.000,-
(3) Kas Rp.2.000.000,-
Dari data tersebut diatas, buatlah :
1.
Daftar/ budget
penerimaan pihutang
2.
Budget penerimaan
kas
3.
Budget pengeluaran
kas
4.
Budget kas sementara, jika saldo kas akhir yang
diinginkan sebesar Rp.2.000.000,-
JAWAB :
Penjualan dan Pola Pelunasan
Piutang (dalam Rupiah)
|
Twl 1
|
Twl II
|
Twl III
|
Twl IV
|
Penjualan /triwulan
|
9.375.000
|
10.000.000
|
8.750.000
|
9.375.000
|
Penjualan tunai (60%) (-)
|
5.625.000
|
6.000.000
|
5.250.000
|
5.625.000
|
Penjualan kredit40%
|
3.750.000
|
4.000.000
|
3.500.000
|
3.750.000
|
Kerugian piutang (2%) (-)
|
75.000
|
80.000
|
70.000
|
75.000
|
Jumlah piutang
|
3.675.000
|
3.920.000
|
3.430.000
|
3.675.000
|
Pola pelunasan piutang :
|
|
|
|
|
- 90 % pada twl penjualan
|
3.307.500
|
3.528.000
|
3.087.000
|
3.307.500
|
- 10 % pada twl sesudahnya
|
367.500
|
392.000
|
343.000
|
367.500
|
|
T1
|
T2
|
T3
|
T4
|
|
Jumlah piutang
|
3.675.000
|
3.920.000
|
3.430.000
|
3.675.000
|
|
90 % pada twl penjualan10 %
pada twl sesudahnya
|
3.307.500
|
367.500
|
|
|
|
|
|
3.528.000
|
392.000
|
|
|
|
|
|
3.087.000
|
343.000
|
|
|
|
|
|
3307.500
|
367.500
|
jml
|
3.307.500
|
3895500
|
3479000
|
3650500
|
|
Saldo awal
|
500000
|
300000
|
|
|
|
total
|
3.807.500
|
4.195.500
|
3.479.000
|
3.650.500
|
|
Ket: saldo awal 1.000.000 rugi
2%=200.000 sisa 800.000 diterima T1=500.000 T2=300.000
PT X
Budget Penerimaan Piutang
Th.2003 (dalam Rupiah )
Ketr
|
Penjualan kredit
|
Cad.Kerugian Piutang
|
Piutang netto
|
Pelunasan
|
|||
Twl 1
|
Twl II
|
Twl III
|
Twl IV
|
||||
Saldo
|
1.000.000
|
200.000
|
800.000
|
500.000
|
300.000
|
-
|
-
|
Twl I
|
3.750.000
|
75.000
|
3.675.000
|
3.307.500
|
367.500
|
-
|
-
|
Twl II
|
4.000.000
|
80.000
|
3.920.000
|
-
|
3.528.000
|
392.000
|
|
Twl III
|
3.500.000
|
70.000
|
3.430.000
|
-
|
-
|
3.087.000
|
343.000
|
Twl IV
|
3.750.000
|
75.000
|
3.675.000
|
-
|
-
|
-
|
3.307.500
|
Jml
|
16.000.000
|
500.000
|
15.500.000
|
3.807.500
|
4.195.500
|
3.479.000
|
3.650.500
|
PT X
Budget Penerimaan Kas
Th.2003 (dalam Rupiah )
Keterangan
|
Twl 1
|
Twl II
|
Twl III
|
Twl IV
|
Total
|
Penjualan tunai
|
5.625.000
|
6.000.000
|
5.250.000
|
5.625.000
|
22.500.000
|
Pelunasan piutang
|
3.807.500
|
4.195.500
|
3.479.000
|
3.650.500
|
15.132.500
|
Penghasilan lain-lain
|
500.000
|
250.000
|
350.000
|
450.000
|
1.550.000
|
Jumlah
|
9.932.500
|
10.445.500
|
9.079.000
|
9.725.500
|
39.182.500
|
PT X
Budget Pengeluaran Kas
Th.2003 (dalam Rupiah )
Keterangan
|
Twl 1
|
Twl II
|
Twl III
|
Twl IV
|
Total
|
Deviden
|
-
|
375.000
|
-
|
650.000
|
1.025.000
|
Pembelian material
|
1.062.500
|
1.500.000
|
1.562.500
|
1.562.500
|
5.687.500
|
Pembayaran hutang
|
125.000
|
5.000.000
|
|
5.000.000
|
10.125.000
|
Pembayaran Gaji
|
1.237.500
|
1.218.500
|
1.125.000
|
1.156.500
|
4.737.500
|
Jumlah
|
2.425.000
|
8.093.500
|
2.687.500
|
8.369.000
|
21.575.000
|
PT X
Budget Kas Sementara
Th.2003 (dalam Rupiah )
Keterangan
|
Twl 1
|
Twl II
|
Twl III
|
Twl IV
|
Saldo awal
|
2.000.000
|
2.000.000
|
2.000.000
|
2.000.000
|
Penerimaan
(+)
|
9.932.500
|
10.445.500
|
9.079.000
|
9.725.500
|
|
11.932.500
|
12.445.500
|
11.079.000
|
11.725.500
|
Pengeluaran (-)
|
2.425.000
|
8.093.500
|
2.687.500
|
8.369.000
|
|
9.507.500
|
4.352.000
|
8.391.500
|
3.356.500
|
Penggunaan kas yg sementara
menganggur
|
7.507.500
|
2.352.000
|
6.391.500
|
1.356.500
|
Saldo akhir
|
2.000.000
|
2.000.000
|
2.000.000
|
2.000.000
|
SOAL
2
Data yang dimiliki PT.Siela tahun 2006 adalah:
Rencana penjualan (Rp) dimana 50%nya adalah penjualan
kredit :
Jan Rp. 3.500.000 Triwulan II Rp. 12.000.000
Feb Rp.
3.750.000 triwulan
III Rp. 10.500.000
Maret Rp.
4.500.000 triwulan
IV Rp. 12.250.000
Kerugian karena piutang tak tertagih 2%. Pola pengumpulan piutang ( setelah
dikurangi piutang tak tertagih) sbb:
Bulanan : 60%
pada bulan penjualan, 30% satu bulan berikutnya, 10% dua bulan berikutnya.
Triwulan : 80%
triwulan terjadinya penjualan, 20% triwulan berikutnya.
Pertanyaan :
saudara diminta untuk menyusun anggaran pengumpulan piutang dan anggaran
penerimaan kas
SOAL 3
Perusahaan WOWO mempunyai rencana penjualan sebagai berikut:
2004 : september 100 unit; oktober 75 unit; nopember
100 unit ; desember 200 unit;dan 2005:januari200 unit;
;februari 250 unit, maret 200 unit, april 100 unit, mei 400 unit, juni 500
unit, juni 500 unit, juli 200 unit, agustus 100 unit.
Harga jual untuk
bulan september 2004 adalah Rp 100 per
unit.Direncanakan 1 januari 2005 dinaikkan 25% dan 1 april 2005 naik 20% dari
harga bulan januari.
Syarat penjualan sebagai berikut:
a.
20%
dibayar pada bulan bersangkutan
b. 50% dari penjualan kredit dibayar 1 bulan sesudahnya tanpa bunga
c. 40% dari penjualan kredit dibayar dua bulan berikutnya dengan bunga 5 % per
bulan
d. 10% dari penjualan kredit dianggap piutang tidak tertagih.
Dari data
tersebut di atas coba saudara buatkan perhitungan pemasukan uang ke dalam
perusahaan untuk bulan januari 2005 dan bulan Mei 2005
SOAL 4
PT. Sinsan memiliki data yang dianggarkan untuk tahun
2006 sebagai berikut:
a. Rencana penjualan: 40% dijual secara tunai dan sisanya secara kredit
Penjualan yang direncanakan untuk tahun 2001 Januari Rp. 25 juta, Feb Rp. 28 juta, Maret Rp. 31 Juta, Triwulan II Rp. 90 Juta,
Triwulan Rp. 86 Juta, Triwulan IV Rp. 88 Juta
b. Pola pengumpulan piutang sebagai berikut:
Bulanan : 60% pada bulan tersebut, 30% mundur satu bulan, 10% mundur dua
bulan
Triwulan : 70% pada triwulan terjadinya penjualan, 30% pada triwulan
berikutnya
Pertanyaan:Buatlah anggaran
pengumpulan piutang untuk tahun 2006 dan anggaran penerimaan kas keseluruhan
untuk tahun 2006 dari penjualan tunai dan kredit